2025
Schultis, Sebastian
Fiscal Sustainability and the Role of Voluntary Income Tax Filing: Evidence from Germany Diskussionspapier
2025.
Abstract | Links | BibTeX | Schlagwörter: fiscal sustainability, Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge, generational accounting, Steuerpolitik
@workingpaper{Schultis2025c,
title = {Fiscal Sustainability and the Role of Voluntary Income Tax Filing: Evidence from Germany},
author = {Sebastian Schultis},
editor = {Forschungszentrum Generationenverträge},
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2025/06/Non_filers_FZG.pdf},
year = {2025},
date = {2025-06-18},
urldate = {2025-06-18},
issue = {77},
abstract = {While existing research primarily focuses on tax evasion and tax avoidance, the fiscal relevance of legal filing decisions remains largely unexplored. This paper addresses this research gap by examining the fiscal implications of voluntary (non-)filing of income tax returns, using Germany as a case study. The analysis quantifies the aggregate effects of alternative filing scenarios on average tax payments and the fiscal sustainability of public finances. Based on administrative microdata from the German Wage and Income Tax Statistics, taxpayers with the legal option to forgo filing are first identified. Subsequently, potential revenue effects from changes in filing behavior are estimated and translated into sustainability indicators using a generational accounting framework. Preliminary results suggest that a universal filing of currently non-filing individuals would lead to moderate revenue losses, increasing intertemporal public liabilities by 8.2 percentage points of GDP in the reference year 2023. Moreover, the findings highlight a fundamental trade-off: while voluntary non-filing constitutes a legitimate individual tax strategy, its aggregated effect undermines horizontal equity in taxation. Ensuring this equity, however, comes at the cost of a moderate deterioration in fiscal sustainability.},
keywords = {fiscal sustainability, Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge, generational accounting, Steuerpolitik},
pubstate = {published},
tppubtype = {workingpaper}
}
2021
Renz, Timon
Development Policy based on Happiness? A Review of Concepts, Ideas and Pitfalls Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, (75), 2021.
Abstract | Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Zufriedenheitsforschung
@article{Renz2021,
title = {Development Policy based on Happiness? A Review of Concepts, Ideas and Pitfalls},
author = {Timon Renz},
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/04/Discussion-Paper-No.-75_Development-Happiness.pdf},
year = {2021},
date = {2021-04-27},
urldate = {2021-04-27},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, (75)},
abstract = {Happiness research, which has been strongly represented in the social sciences for some years, also offers opportunities for application in public policy. Consequently, there are already considerations to evaluate development policy by the yardstick of subjective well-being. This paper aims to provide an overview of the applications of happiness to development issues and to elicit both opportunities and pitfalls of such a policy. As a result, numerous problems associated with happiness research become apparent - conceptually, technically, and even ideologically. It is probably too early to proclaim a new paradigm of a »Happiness Development Policy«. Thus, the paper also deals with what might still have to be done for a meaningful application.},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Zufriedenheitsforschung},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
2020
Manthei, Gerrit
The Effects of Refugee Immigration on Income Inequality in Germany: A Case Study Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 72, 2020.
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Migration
@article{Manthei2020bb,
title = {The Effects of Refugee Immigration on Income Inequality in Germany: A Case Study},
author = {Gerrit Manthei },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/72-20.pdf},
year = {2020},
date = {2020-06-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 72},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Migration},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Manthei, Gerrit
The Long-Term Growth Impact of Refugee Migration in Europe: A Case Study Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 71, 2020.
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Migration
@article{Manthei2020b,
title = {The Long-Term Growth Impact of Refugee Migration in Europe: A Case Study},
author = {Gerrit Manthei },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/71-20.pdf},
year = {2020},
date = {2020-01-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 71},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Migration},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
2009
Häcker, Jasmin; Hagist, Christian
Who pays for whom? Redistributive Effects of the Norwegian Pension Reform Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 41, 2009, (Externe Co-Autoren: Astrid L. Grasdal und Erling Vårdal).
Links | BibTeX | Schlagwörter: Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge
@article{Häcker2009,
title = {Who pays for whom? Redistributive Effects of the Norwegian Pension Reform},
author = {Jasmin Häcker and Christian Hagist },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/41_09.pdf},
year = {2009},
date = {2009-10-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 41},
note = {Externe Co-Autoren: Astrid L. Grasdal und Erling Vårdal},
keywords = {Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Müller, Christoph; Raffelhüschen, Bernd; Weddige, Olaf
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 39, 2009.
Links | BibTeX | Schlagwörter: Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge
@article{Müller2009b,
title = {Measuring pension liabilities and the perspective of sustainability: the case of the reformed German statutory pension scheme},
author = {Christoph Müller and Bernd Raffelhüschen and Olaf Weddige },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/39_09.pdf},
year = {2009},
date = {2009-09-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 39},
keywords = {Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
2008
Benz, Ulrich; Hagist, Christian
Konjunktur und Generationenbilanz – eine Analyse anhand des HP-Filters Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 22, 2008.
Links | BibTeX | Schlagwörter: Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge
@article{Benz2008bb,
title = {Konjunktur und Generationenbilanz – eine Analyse anhand des HP-Filters},
author = {Ulrich Benz and Christian Hagist },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/22_08.pdf},
year = {2008},
date = {2008-08-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 22},
keywords = {Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Häcker, Jasmin; Hackmann, Tobias
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 28, 2008, (Externer Co-Autor: Thorsten Henne).
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege
@article{Häcker2008bb,
title = {Sozialgesetzgebung und Beihilfeverordnungen: Ein Leistungsvergleich von Versicherten der Sozialen Pflegeversicherung und Beamten im Pflegefall},
author = {Jasmin Häcker and Tobias Hackmann },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/28_08.pdf},
year = {2008},
date = {2008-08-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 28},
note = {Externer Co-Autor: Thorsten Henne},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Kaier, Klaus; Hagist, Christian
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 27, 2008, (Externe Co-Autoren: Uwe Frank und Elisabeth Meyer).
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege
@article{Kaier2008b,
title = {Antimicrobial drug use, alcohol-based hand disinfection and the burden of methicillin-resistant Staphylococcus aureus – A time series approach at a German University Medical Center},
author = {Klaus Kaier and Christian Hagist },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/27_08.pdf},
year = {2008},
date = {2008-07-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 27},
note = {Externe Co-Autoren: Uwe Frank und Elisabeth Meyer},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Ehrentraut, Oliver; Raffelhüschen, Bernd
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 25, 2008.
Links | BibTeX | Schlagwörter: Alterssicherung, FZG Diskussionsbeiträge
@article{Ehrentraut2008bb,
title = {Demografischer Wandel und Betriebsrenten – Zur Berücksichtigung der längeren Lebenserwartung bei der Anpassung von Direktzusagen},
author = {Oliver Ehrentraut and Bernd Raffelhüschen},
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/25_08.pdf},
year = {2008},
date = {2008-06-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 25},
keywords = {Alterssicherung, FZG Diskussionsbeiträge},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Hackmann, Tobias; Moog, Stefan
Älter gleich kränker? Auswirkungen des Zugewinns an Lebenserwartung auf die Pflegewahrscheinlichkeit Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 26, 2008.
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege
@article{Hackmann2008bb,
title = {Älter gleich kränker? Auswirkungen des Zugewinns an Lebenserwartung auf die Pflegewahrscheinlichkeit},
author = {Tobias Hackmann and Stefan Moog },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/26_08.pdf},
year = {2008},
date = {2008-04-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 26},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
2007
Ehrentraut, Oliver; Heidler, Matthias
Zur Nachhaltigkeit der GRV – Status quo, Potenziale und Risiken Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, (21), 2007.
Links | BibTeX | Schlagwörter: Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge
@article{Ehrentraut2007bb,
title = {Zur Nachhaltigkeit der GRV - Status quo, Potenziale und Risiken},
author = {Oliver Ehrentraut and Matthias Heidler },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/21_07.pdf},
year = {2007},
date = {2007-12-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, (21)},
keywords = {Fiskalische Nachhaltigkeit, FZG Diskussionsbeiträge},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
Mangelsdorff, Lukas
Die Geldsteuer: Vorschlag für eine radikal einfache Steuer Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 18, 2007.
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge
@article{Mangelsdorff2007,
title = {Die Geldsteuer: Vorschlag für eine radikal einfache Steuer},
author = {Lukas Mangelsdorff},
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/18_07-2.pdf},
year = {2007},
date = {2007-08-00},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, 18},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}
2006
Häcker, Jasmin
Dynamisierung der Pflegeleistungen: Vergangenheit – Gegenwart – Zukunft Artikel
In: Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, (8), 2006.
Links | BibTeX | Schlagwörter: FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege
@article{Häcker2006,
title = {Dynamisierung der Pflegeleistungen: Vergangenheit – Gegenwart – Zukunft},
author = {Jasmin Häcker },
url = {https://www.fiwi1.uni-freiburg.de/wp-content/uploads/2021/06/8_06-4.pdf},
year = {2006},
date = {2006-01-15},
journal = {Diskussionsbeiträge des Forschungszentrums Generationenverträge, (8)},
keywords = {FZG Diskussionsbeiträge, Gesundheitspolitik und Pflege},
pubstate = {published},
tppubtype = {article}
}